Bagi setiap pelaku usaha, menyusun laporan keuangan untuk pajak adalah tahapan penting yang tidak bisa dilewatkan, terutama menjelang pelaporan SPT Tahunan. Laporan keuangan yang akurat dan lengkap tidak hanya memudahkan penghitungan pajak, tapi juga menjadi alat bukti saat terjadi pemeriksaan oleh otoritas.
Namun, proses penyusunan laporan keuangan untuk kepentingan pajak memerlukan ketelitian dan pemahaman atas peraturan perpajakan yang berlaku. Berikut ini langkah-langkah yang bisa Anda ikuti agar laporan keuangan bisnis tersusun dengan benar dan sesuai ketentuan.
1. Kumpulkan Semua Data Transaksi
Langkah pertama adalah mengumpulkan seluruh dokumen transaksi keuangan yang terjadi selama satu periode (biasanya tahunan), seperti:
Faktur penjualan dan pembelian
Bukti transfer dan pembayaran
Nota pembelian operasional
Slip gaji dan laporan payroll
Dokumen ini akan menjadi dasar pencatatan dalam laporan keuangan.
2. Lakukan Proses Pembukuan Secara Sistematis
Transaksi keuangan perlu dicatat ke dalam jurnal akuntansi, baik secara manual maupun menggunakan software akuntansi. Pastikan pencatatan mengikuti standar akuntansi dan dilakukan secara kronologis.
Dengan pembukuan yang sistematis, Anda dapat dengan mudah menyusun laporan keuangan seperti:
Neraca (Balance Sheet)
Laporan Laba Rugi (Profit & Loss)
Arus Kas (Cash Flow)
3. Lakukan Rekonsiliasi dan Koreksi
Bandingkan catatan keuangan Anda dengan rekening koran, laporan dari vendor, atau sistem akuntansi yang digunakan. Langkah ini penting untuk memastikan tidak ada selisih data atau transaksi ganda.
Jika ditemukan ketidaksesuaian, lakukan koreksi sebelum laporan difinalisasi.
4. Sesuaikan dengan Aturan Fiskal
Beberapa biaya operasional yang tercatat dalam laporan keuangan komersial mungkin tidak dapat diakui sebagai pengurang pajak menurut peraturan fiskal. Oleh karena itu, lakukan rekonsiliasi fiskal untuk membedakan:
Biaya yang dapat dikurangkan (deductible expense)
Biaya yang tidak dapat dikurangkan (non-deductible expense)
Langkah ini menjadi dasar dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak yang akan dilaporkan di SPT Tahunan.
5. Susun Laporan Pajak Berdasarkan Data Keuangan
Setelah laporan keuangan final disusun dan direkonsiliasi secara fiskal, barulah Anda dapat mengisi formulir SPT Tahunan Badan sesuai penghasilan dan beban usaha yang relevan.
Dokumen pendukung seperti daftar aset, utang, serta rincian biaya operasional juga sebaiknya dilampirkan.
Gunakan Jasa Pembukuan dan Pelaporan Pajak jika Diperlukan
Menyusun laporan keuangan untuk pajak dengan benar memang membutuhkan pengetahuan perpajakan dan ketelitian tinggi. Jika tidak dilakukan dengan tepat, berisiko menimbulkan koreksi atau bahkan sanksi dari otoritas pajak.
Oleh karena itu, banyak pemilik usaha memilih menggunakan layanan pembukuan dan pelaporan pajak profesional yang dapat:
Menyusun laporan keuangan sesuai standar akuntansi
Melakukan penyesuaian fiskal yang akurat
Mengisi dan melaporkan SPT Tahunan tepat waktu
Memberikan konsultasi terkait optimalisasi beban pajak
Kesimpulan
Laporan keuangan bukan hanya alat analisis bisnis, tapi juga syarat utama untuk menyusun kewajiban pajak dengan benar. Dengan mengikuti langkah-langkah yang tepat dan mempertimbangkan pendampingan dari tenaga ahli, Anda bisa memastikan proses perpajakan berjalan lancar, akurat, dan bebas risiko.